Для ухода от налоговой нагрузки перевозчики чаще всего используют три схемы

Схема 1. Агент, а не договор перевозки груза

Компания-перевозчик привлекает для транспортировки третьих лиц и отражает в доходах не всю стоимость перевозки, а лишь свою наценку. Это позволяет снизить размер налога на прибыль и НДС или соответствовать требованиям упрощённой системы налогообложения при больших оборотах.

Для реализации схемы заключается агентский договор с заказчиком транспортных услуг, по которому компания обязуется найти перевозчиков и заключить с ними договоры об оказании транспортных услуг от имени принципала. Доходом компании становится агентское вознаграждение.

Однако необходимо документально подтверждать выполнение агентом юридических действий от имени принципала, таких как поиск перевозчиков, переговоры, получение скидок и льгот, подписание договоров и разрешение споров.

Схема 2. Перевозчик на вменёнке или патенте

Применение вменённой или патентной системы налогообложения позволяет существенно снизить налоговую нагрузку для перевозчиков.

Вменёнка применяется при перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом, если компания или индивидуальный предприниматель владеет не более чем 20 машинами. Это позволяет не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Патентная система налогообложения доступна для предпринимателей, занимающихся перевозкой грузов или пассажиров. Они платят 6% от вменённого дохода, установленного региональными властями.

Для использования этих схем необходимо зарегистрироваться в льготных регионах, где местные или региональные власти приняли специальные налоговые режимы для перевозки грузов или пассажиров.

Схема 3. Использование фиктивных договоров с третьими лицами

Некоторые перевозчики заключают фиктивные договоры с третьими лицами, чтобы искусственно увеличить объём выполненных работ и уменьшить налогооблагаемую базу.

Однако использование таких схем может привести к налоговым доначислениям и штрафам, если налоговая служба докажет, что реальные услуги оказывались самим перевозчиком без привлечения третьих лиц.